Финансовые операции с контрагентами: когда сотрудники налоговой могут запрашивать документы

Суд считает, что инспекторы налоговой службы не вправе истребовать документацию контрагента по проведенным операциям в течение года. Запрос ограничивается только конкретной сделки. Такое решение вынесено Арбитражным судом Центрального округа № А08-10169/2020 от 15 декабря 2021 года.

Причины судебного вмешательства

Имела место ситуация, когда сотрудники налоговой службы потребовали у организации предоставления информации и документации, касающихся взаимоотношений с контрагентом за 2019 год, причем эти действия происходили вне проверочных мероприятий. Налоговиков интересовали все договоры за год, все акты, предоставленные по выполнению работ, а также бухгалтерские счета и регистры, где отражено взаимодействие с ИП.

Возмутившись такими запросами, представители контролируемой организации обратились в суд. Как посчитал заявитель, надзорные органы должны запрашивать только конкретные документы, касающиеся конкретной сделки, а не всю документацию по году, если речь идет о предоставлении информации все проверки налоговыми органами.

Вердикт суда

Рассмотрев материалы дела, суд признал, что налогоплательщик прав. Согласно законодательству, есть разграничение перечня документов, а также разграничение оснований для проверки налоговыми органами. Эта информация отражена в статье 93.1 в пунктах 1 и 2 Налогового Кодекса РФ.

Контролирующие органы вправе испросить все документы о деятельности налогоплательщика, если проходит проверка. В ином случае разрешено запрашивать только документацию, касающуюся определенной сделки.

Но налоговики как раз запрашивали информацию по операциям за год. В связи с этим было сделано нарушение, на что указал суд.

Таким образом, по статье 93.1 (п.2) требование налоговых инспекторов обжаловано справедливо. Данное требование, по решению суда, должно быть отменено.