Требование ИФНС из-за продаж на Wildberries и Ozon: как исправили учёт ИП на УСН и уточнили декларацию

С какой проблемой обратился предприниматель

Предприниматель продавал товары через Wildberries и Ozon и работал на УСН с объектом «Доходы минус расходы».

Затем он получил требование из налоговой по декларации за 2025 год. Инспекция обнаружила расхождения сразу по двум направлениям: доходы были отражены не полностью, а часть расходов попала в учёт раньше времени. Из-за этого налоговая база оказалась рассчитана неправильно.

Сам предприниматель вёл учёт по понятной, на первый взгляд, схеме: сколько маркетплейсы перечислили на расчётный счёт — столько и заносил в доходы. Что оплатил поставщикам — то включал в расходы.

Ошибка №1. Доход считали по банковским поступлениям

Предприниматель отражал в КУДиР деньги, которые фактически приходили от Wildberries и Ozon на его расчётный счёт.

Проблема в том, что маркетплейс перечисляет продавцу уже не всю выручку. Своё вознаграждение и другие удержания площадка вычитает заранее.

Комиссия маркетплейса не уменьшает доход напрямую. При УСН «Доходы минус расходы» её можно учитывать отдельно в расходах, если она соответствует требованиям налогового законодательства.

Именно так и получилось у клиента: в учёте отражалась сумма после удержаний, поэтому доходы оказались занижены.

Ошибка №2. В расходы включили непроданный товар

Вторая ошибка возникла с расходами.

Предприниматель покупал товары для перепродажи и включал их стоимость в расходы сразу после оплаты поставщику. Но для таких товаров одной оплаты недостаточно. Важно, чтобы товар был реализован.

У клиента в расходы попала и стоимость товаров, которые на тот момент ещё оставались нереализованными.

Почему такие ошибки часто встречаются у продавцов на маркетплейсах

У селлера редко бывает несколько операций в месяц. Обычно это большой поток продаж, возвратов, комиссий, расходов на логистику, хранение, рекламу и другие услуги площадки.

Если ориентироваться только на движение денег по расчётному счёту, легко потерять часть информации. Такая ошибка может повторяться каждый месяц и долго оставаться незаметной.

Деньги поступают, налог рассчитывается, декларация сдаётся — внешне всё выглядит нормально. Но налоговая может сопоставить декларацию с данными маркетплейсов и увидеть, что показатели не сходятся.

В нашем случае именно так и произошло: предприниматель получил требование по декларации за 2025 год.

Что мы сделали

Мы не стали просто менять одну цифру в декларации. Сначала нужно было понять, откуда взялись расхождения и как предприниматель вёл учёт в течение всего периода.

Мы проверили:

• отчёты Wildberries и Ozon;
• поступления на расчётный счёт;
• удержания маркетплейсов;
• расчёты с поставщиками;
• приобретённые и реализованные товары;
• данные КУДиР.

Доходы пересчитали по фактическим продажам через маркетплейсы, а не только по суммам, которые дошли до банковского счёта.

Затем отдельно проверили расходы. В них оставили стоимость только тех товаров, которые были оплачены и реализованы. Нереализованные остатки исключили из расходов — включать их в налоговую базу было ещё рано.

После этого восстановили корректные показатели КУДиР и заново рассчитали налоговую базу.

Затем подготовили и подали уточнённую декларацию за 2025 год. Предприниматель уплатил недоимку и пени.

Важно: сама по себе уточнённая декларация не гарантирует освобождение от штрафа. Всё зависит от конкретной ситуации, сроков, действий предпринимателя и условий Налогового кодекса. После требования ИФНС лучше сначала разобраться в причинах расхождений — и только потом решать, как исправлять отчётность.

Что изменилось после исправления учёта

Мы исправили не только декларацию, но и сам подход к учёту.

Теперь предприниматель не ориентируется исключительно на сумму, которая пришла на расчётный счёт. Доходы сверяются с отчётами маркетплейсов, комиссии и другие удержания учитываются отдельно, а стоимость товаров попадает в расходы с учётом их фактической реализации.

Такой порядок помогает избежать повторения той же ошибки в следующих периодах. Кроме того, по каждой цифре в учёте можно понять, откуда она взялась и чем подтверждается.

Что проверить продавцу на Wildberries и Ozon

Если вы работаете на УСН «Доходы минус расходы», проверьте:

• Не отражаете ли вы доход только по суммам, которые маркетплейс перечислил на расчётный счёт.
• Совпадает ли выручка в учёте с отчётами Wildberries, Ozon или другой площадки.
• Не вычитаете ли комиссию маркетплейса прямо из доходов вместо отдельного отражения в расходах.
• Не включаете ли в расходы товары, которые были оплачены, но ещё не проданы.
• Можете ли вы объяснить разницу между общей суммой продаж, удержаниями маркетплейса и фактическими поступлениями на счёт.

Если по какому-то пункту есть сомнения, лучше проверить учёт заранее, не дожидаясь требования из налоговой.

Полезные услуги по теме