Утверждены коэффициенты-дефляторы на 2019 год
Министерство экономразвития РФ 30 октября 2018 года издал Приказ №595 с целью установления величины показателей-дефляторов на период 2019 года. Следующие показатели используются при вычислениях единого налога в контексте упрощенной системы налогообложения, единого налога на вмененный доход, патентной системы налогообложения, подоходного налога, налоговых сборов по торговле и налога на имущество физических лиц.
Указанный Приказ был зарегистрирован Министерством Юстиции 15 ноября этого же года.
В ниже предложенной таблице представлено сравнение настоящих показателей (в виде коэффициентов) и показателей на 2019 год.
Коэффициенты-дефляторы
Режим налогообложения | 2018 год | 2019 год |
УСН | 1,481 | 1,518 |
ЕНВД | 1,868 | 1,915 |
ПСН | 1,481 | 1,518 |
Торговый сбор | 1,285 | 1,317 |
НДФЛ | 1,686 | 1,729 |
Налог на имущество физических лиц | 1,481 | 1,518 |
При каких условиях используется выше приведенные показатели?
Коэффициенты-дефляторы применяются для корректировки определенных параметров при расчетах определенного налога. Например, в процессе расчетов по упрощенной системы налогообложения, коэффициент-дефлятор:
- Изменяет лимит, соблюдение которого дает право на перевод на «упрощенку». А именно, 112,5 миллионов рублей за 9 месяцев именно того годового периода, в котором организация подает уведомление о переходе на упрощенную систему. Это регламентировано в пункте 2 Статьи 346.12 НК
- Изменяет лимит прибыли. Это происходит в случае повышения дохода (150 миллионов рублей). И тогда налогоплательщик лишается права расчета налогов по упрощенной системе. Данное положение регламентировано в пункте 4 статьи 346.13 НК.
При этом следует учитывать, что данный коэффициент в период 2019 года использоваться для «упрощенки» не будет, поскольку часть 4 статьи 5 ФЗ от 03 июля 2016 года (№ 243-ФЗ) регламентирует «заморозку» данного показателя до 01.01.2020г. Из этого следует, что лимиты, прописанные в выше указанной таблицы на весь 2019 год не будут.
При использовании единого налога на вмененный доход показатель-дефлятор привлекается для расчета налога. Посредством дефлятора регулируются показания базовой доходности в разных видах деятельности.
Самостоятельно рассчитать единый налог на вмененный доход возможно на веб-сайте, в их счетчике данные регуляторы проставлены автоматически.
В процессе патентных налоговых расчетах коэффициент-дефлятор регулирует наибольший размер потенциально осуществимого предпринимательского дохода из расчета за календарный год. Согласно пункту 7 статьи 346.43 Налогового Кодекса основное значение максимально осуществимого прибыли за год Индивидуального предприятия является 1 миллион рублей.
Налоговые расчеты по системе торгового сбора применяют коэффициент-дефлятор для разработки нормы сбора. Данная норма различна в соответствии с конкретной деятельностью розничных рынков. Данное положение регламентировано пунктом 4 статьи 415 НК. Базовый показатель данной ставки составляет 550 рублей на 1м2 площади рынка.
Согласно пункту 2 статьи 227.1 НК при расчете подоходного налога коэффициент-дефлятор координирует отчисления иностранных граждан иностранных граждан, которые трудоустроены за счет патента по рекрутингу у граждан РФ. Эта деятельность может быть связана с личными нуждами, но не носящие предпринимательский характер. Данной категории работников необходимо вносить ежемесячный налоговый платеж в сумме 1200 рублей на весь период реализации патента.
Налог на имущество физических лиц согласно главе 32 НК с 2015 года рассчитывается с учетом новых требований. При расчете такого налога данный показатель определяет стоимость имущества по инвентаризации.