УСН, НДС и импорт из ЕАЭС: главные налоговые изменения июля

Малому бизнесу дали больше определённости

Одной из ключевых июльских новостей стало сохранение порога доходов в 20 млн рублей, после превышения которого бизнес на УСН обязан работать с НДС. Планировавшееся дальнейшее снижение границы отложено. Для предпринимателей это означает не просто временное послабление, а возможность увереннее планировать цены, договоры и налоговую модель на несколько лет вперёд.

Переход к НДС требует серьёзной перестройки: появляются счета-фактуры, книги покупок и продаж, декларации, а стоимость работы бухгалтера возрастает. Поэтому для бизнеса с выручкой около установленного порога сохранение правил особенно важно. Компания может заранее считать последствия роста, а не менять процессы каждый год.

Общение с ФНС по УСН становится проще

В июле появилась единая форма уведомления по УСН. Через неё можно сообщать о переходе на упрощённую систему, смене объекта налогообложения, утрате права на режим или прекращении его применения.

Для предпринимателя это выглядит как небольшое административное изменение, но оно отражает общий подход ФНС: вместо множества похожих документов вводится один структурированный инструмент. При этом цена ошибки остаётся высокой. Неверно выбранный раздел или пропущенный срок могут повлиять на право применять режим, поэтому новую форму нельзя заполнять механически.

СПОТ меняет привычный импорт из ЕАЭС

Для компаний, которые ввозят товары автомобильным транспортом из стран ЕАЭС, июль стал первым полноценным месяцем работы с обеспечительным платежом в системе СПОТ. Смысл механизма заключается в том, что импортёр заранее обеспечивает уплату косвенных налогов, а затем сумма засчитывается при исполнении налоговой обязанности.

В этой цепочке важна каждая деталь: документы на товар, QR-код, декларация по косвенным налогам, правильный КБК и отражение обеспечительного платежа. Ошибка может привести не только к переписке с налоговой, но и к задержке груза. Поэтому работа со СПОТ должна быть связана с логистикой и закупками, а не оставаться задачей бухгалтерии в конце маршрута.

Ввозной НДС можно учесть в расходах

ФНС подтвердила, что компании и ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы» могут учитывать ввозной НДС, погашенный обеспечительным платежом. Это касается и тех, кто применяет специальные ставки НДС либо освобождён от него.

Для бизнеса новость положительная: сумма не теряется и может уменьшить налоговую базу по УСН. Но расход должен быть правильно подтверждён и отражён в нужном периоде. Если документы по импорту оформляются разрозненно, право на учёт придётся доказывать уже после требования инспекции.

Договоры требуют отдельного внимания

Ещё одна чувствительная тема — длящиеся договоры, заключённые до появления обязанности платить НДС. Если цена была согласована без налога, а покупатель не может принять его к вычету, стороны неизбежно сталкиваются с вопросом: кто фактически оплатит новую нагрузку.

Поэтому компаниям стоит заранее проверить долгосрочные договоры, особенно с фиксированной ценой. Налоговое изменение само по себе не всегда позволяет продавцу просто увеличить стоимость. Иногда цена уже включает все обязательства, и НДС придётся выделять из неё расчётным методом.

Главный вывод

Июльские изменения делают налоговую среду одновременно стабильнее и сложнее. У малого бизнеса появилось больше определённости по порогу НДС, но импорт и договорная работа требуют заметно большей дисциплины. Руководителю важно смотреть не на каждую новость отдельно, а на всю финансовую цепочку: режим налогообложения, цены, документы, импортные процедуры и реальную маржинальность сделок.