Налоговые и бухгалтерские консультации в Кемерово

---

Задавайте любые вопросы, связанные с деятельностью Вашего бизнеса. Это могут быть вопросы по налогам, по ведению бухгалтерского учёта… Да мало ли какие!

---

Как «Получить консультацию специалиста»?

Для получения консультации можете позвонить по телефонам: 8 (3842) 33-64-06; 8-961-862-6406, или воспользоваться сервисом «Получить консультацию специалиста», укажите Ваше имя, телефон, e-mail, затем письменно опишите свою ситуацию и сформулируйте ваш вопрос. Можете заказать обратный звонок. Наши специалисты в короткие сроки свяжутся с вами, и дадут исчерпывающий ответ письменно (на бумажном носителе или на адрес электронной почты) или устно.

Стоимость консультационных услуг определяется исходя из ситуации клиента и объема работ специалиста. Определение точной стоимости услуг возможно только при устной консультации с изучением имеющихся документов.

Оплата услуг может производиться как наличными деньгами через ККТ, так и безналичным путем, при помощи сервиса «Оплаты услуг»:

– Для платежей с расчетного счета можете самостоятельно выписать платежное поручение on-line и оплатить наши услуги;

– Для платежей платежными картами, электронными кошельками Яндекс необходимо в сервисе оплаты заполнить форму с указанием: наименование клиента, сумма (в рублях), телефон, ФИО, e-mail и выбрать способ оплаты, – со счета в Яндекс.Деньгах (яндекс кошелек) или с банковской карты.

---

Вопросы клиентов

Елена, г. Кемерово

Вопрос:

У нас произошла реорганизация в форме преобразования юридического лица (было АО стало ООО).

Вопросы следующие:

1) Как дальше вести бухгалтерский учет в 1С;
2) Надо ли уведомить контрагентов;
3) Как быть с отчетностью за 2 квартал 2017г;

Ответ:

1. Что делать в программе 1С

В связи с тем, что АО, становится ООО, т.е. новым юридическим лицом, первым шагом станет «закрытие» старой организации в существующей базе данных. Общая же последовательность выглядит следующим образом:

• «Срез на дату» – на этом этапе организация проводит инвентаризацию активов и обязательств и формирует пакет документов в ИФНС. В 1С Бухгалтерии создаются документы: Акт взаиморасчетов, Инвентаризация ОС.

Операция («хвосты») по не актуальным субсчетам, учет на которых прекращен в связи с соответствующими изменениями законодательства и методики ведения учета в 1С рекомендуется закрыть.

Если период ожидания ответа из ИФНС о регистрации новой организации включает в себя период (-ы) сдачи отчетности, в регламентированном отчете «Бухгалтерская отчетность (с 2011 года)» (баланс) устанавливается признак «Промежуточная при ликвидации/реорганизации».

• Перед формированием заключительной отчетности необходимо выполнить закрытие текущего периода и реформацию баланса.

При реорганизации в любой момент в течении календарного года реформация баланса проводится вручную документом «Операция»

При формировании заключительной отчетности для регламентированного отчета «Бухгалтерская отчетность (с 2011 года)» (баланс) устанавливается признак «Ликвидационная»

Поскольку вести учет по старой организации нельзя, в виду ее фактической ликвидации, а создавать новое юридическое  лицо в старой базе данных 1С, как правило, не целесообразно, вторым шагом будет:

• Для 1С Бухгалтерия – создание новой базы и заполнение основных реквизитов и справочников по организации – правопреемнику (новому ООО).
• Далее следует ввести остатки согласно конечным остаткам реорганизуемой организации ЗАО. В 1С, чаще всего ввод остатков производится документом «Ввод начальных остатков», если не возникает специфических требований. Если объем нормативно-справочной информации, используемой в остатках, велик, или бухгалтерский учет ведется интегрировано с управленческим (Комплексная автоматизация 1.1, УПП 1.3), то скорее всего потребуется перенос с обработкой данных из базы с реформируемой организацией в новую БД.
• Для 1С Бухгалтерия 3.0 – помимо предыдущего варианта, возможно, провести сверку базы типовыми средствами конфигурации, после чего откорректировать регистрационные данные ЮЛ и начальные остатки на дату. При данном способе на выходе получаем «новую» базу данных, заполненную «старыми» справочниками.

2. Договора, кадровый учет и нумерация в 1С после реорганизации.

В соответствии с п. 4 ст. 57 ГК РФ при преобразовании общества из ЗАО в ООО все права и обязанности ЗАО переходят ООО. Соответственно изменение организационно- правовой формы (ЗАО или ООО) не является основанием для прекращения действия договора с контрагентом. Однако на практике организации перестраховываются и:

• запускают «веерную» процедуру перезаключения договоров с контрагентами
• заключают доп. соглашения, где прописывают сохранение прав и обязанностей по заключенным договорам («…в соответствии с п. «№п.» передаточного акта от «дата составления», все права и обязанности по договорам, заключенным ЗАО перешли к ООО с «дата регистрации ООО»)

Так как вы создаете новую базу данных, то и нумерация счет-фактур будет новая.

3. Бухгалтерский учет, Отчетность в “1С” при переходе из ЗАО в ООО

У вновь созданного ООО будет свой учет, но вестись такой учет будет не “с нуля”, а на основании данных, полученных из бухучета организации, прекратившей деятельность АО.

АО на день, предшествующий дате внесения в ЕГРЮЛ о реорганизации должна составить заключительную  бухгалтерская отчетность. При составлении заключительной бухгалтерской отчетности реорганизуемой организации необходимо осуществить, в том числе и реформацию баланса, а также составить передаточный акт

Первым отчетным годом для возникшего в результате реорганизации юридического лица ООО является период с даты его государственной регистрации по 31 декабря года, в котором произошла реорганизация. Во вступительной бухгалтерской отчетности, возникшей в результате реорганизации данные об имуществе, обязательствах и других числовых показателях заполняются на основе утвержденных в установленном порядке передаточном акте, а также данных заключительной бухгалтерской отчетности реорганизованной организации АО.

П. 9 ст. 50 НК РФ предусмотрено, что при преобразовании одного юридического лица в другое правопреемником реорганизованного юридического лица в части исполнения обязанностей по уплате налогов признается вновь возникшее юридическое лицо. Таким образом, представление налоговых деклараций, расчетов за АО возлагается на ООО, в установленные законодательством сроки. А вот справки по форме 2-НДФЛ реорганизованная организация (ЗАО) должна представить сама. В форме должны быть заполнены доходы от начала года до дня завершения реорганизации  (письмо Минфина России от 19.07.2011 N 03-04-06/8-173, ФНС России от 26.10.2011 N ЕД-4-3/17827@, УФНС России по г. Москве от 01.04.2008 N 09-14/031191).

Отчетность в Пенсионный фонд РФ по персонифицированному учету – в течение одного месяца со дня утверждения передаточного акта, но не позднее дня представления в федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий государственную регистрацию юридического лица, документов для государственной регистрации ЮЛ, создаваемого путем реорганизации.

---

Александр, г. Кемерово

Вопрос:

Возможно ли получить имущественный вычет в связи с приобретением квартиры в 2016г. стоимостью 1 900 000 руб., если эта же квартира продана в том же году дороже на 300 000 руб., и при этом не платить налог? Сумма годового облагаемого дохода (зарплата) составляет 500 000 руб.

Ответ:

Да это возможно, при заполнении декларации проводится «зачет» суммы облагаемого дохода в размере 300 000 руб., который уменьшает переходящий остаток имущественного вычета на следующий налоговый период.

Пример:

Стоимость приобретения квартиры – 1 900 000 руб.

Стоимость продажи квартиры – 2 200 000 руб.

Налогооблагаемая база по НДФЛ (сумма с которой нужно заплатить налог) в связи с продажей квартиры составит – 300 000 руб. (2 200 000 руб. – 1 900 000 руб.)

Налог к уплате составит – 39 000 руб. (300 000 руб. * 13%)

Для того чтобы не платить налог необходимо правильно заполнить декларацию: (1 900 000 руб. – 500 000 руб. – 300 000 руб.) = 1 100 000 руб. – остаток переходящий на следующий налоговый период. Сумма налога к возврату из бюджета при этом составит – 65 000 руб. (500 000руб. * 13%). Таким образом, облагаемая сумма дохода по декларации составит 800 000 руб., а сумма налога к возврату из бюджета будет рассчитана с налоговой базы 500 000 руб. и составит – 65 000 руб.

---

Надежда, г. Кемерово

Вопрос:

Если организация имеет несколько обособленных подразделений в пределах одного ОКТМО, и оплата (НДФЛ) производилась только на одно (КПП) обособленное подразделение, у которого образовалась переплата по налогу, соответственно по другим обособленным подразделениям образовалась недоимка по налогу и пени. Как правильно поступить в данной ситуации и избежать налоговых санкций?

Ответ:

Выход из данной ситуации следующий: необходимо обратится в налоговую инспекцию по месту постановки на учет организации с заявлением об уточнении платежа. Заявление лучше всего составить в табличной форме. Уточнение платежа будет производиться по тем же срок уплаты что и оплата, произведенная ранее на одно (КПП) обособленное подразделение.

Важное примечание: заявление пишется именно об уточнении платежа, если же написать заявление о зачете платежа, то при переносе сумм налога на другие КПП измениться срок уплаты и соответственно будет начислена пеня.

---

Елена, г. Кемерово

Вопрос:

Возможно ли получение имущественного налогового вычета в связи с приобретением квартиры мужем за жену (ранее ни муж, ни жена имущественным вычетом не пользовались). У мужа есть доходы, облагаемые по ставке 13%, жена нигде не работает, и приобрела квартиру на свое имя и оформила право собственности, а также сама произвела оплату за приобретенное имущество?

Ответ:

Получение имущественного налогового вычета мужем за жену возможно, т.к. положение статей 254 ГК РФ и статьи 34 Семейного кодекса РФ говорят нам о том, что имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, каждый из супругов имеет право на имущественный налоговый вычет независимо от того, на имя кого из супругов оформлено право собственности на объект недвижимости и платежные документы. Данная позиция подтверждается судебной практикой и письмом Минфина от 03.11.2015г. № СА-4-7/19206@.

Перечень документов для имущественного вычета в данной ситуации:

Справка 2-НДФЛ (мужа);
Договор купли-продажи (покупателем является жена);
Свидетельство на право собственности (оформленное на жену);
Расписка (деньги жена передает продавцу);
Копии паспортов мужа и жены;
Копия свидетельства о заключении брака;
Заявление о перечислении суммы налога, подлежащего возврату из бюджета, подает муж.

---

Артем, г. Кемерово

Вопрос:

Налоговая инспекция приостановила организации движение денежных средств по счетам в банке в связи с не направлением организацией в налоговую инспекцию квитанции о получении уведомления (сообщения, требования). Документы и пояснения на уведомление (сообщение, требование) организацией представлены в налоговую инспекцию в установленный срок. Однако налоговая инспекция не возобновила движение денежных средств по счетам в банке. Правомерны ли действия налоговой инспекции?

Ответ:

Действия налоговой инспекции не правомерны т.к. статьей 76 НК РФ установлено, что если квитанция о приеме документов не направлена в налоговую инспекцию, но представлены документы или пояснения то налоговый орган обязан возобновить движение денежных средств по счетам в банке.

Для выхода из сложившейся ситуации организации необходимо направить в налоговую инспекцию заявление с просьбой о возобновлении движения денежных средств по счетам, в котором необходимо указать о нарушении налоговой инспекции норм статьи 76 НК РФ.

---

Людмила, г. Кемерово

Вопрос:

Разъясните налоговые последствия увеличения НДС по реализованным товарам, выполненным работам, оказанным услугам в результате выставления корректировочного счета-фактуры? Как отразить данные операции в счет-фактуре, а также в книге покупок и книге продаж?

Ответ:

Для Продавца:

Налогоплательщику предоставлено право выставлять единый корректировочный счет-фактуру при изменении стоимости товаров (работ, услуг, имущественных прав), отраженных в нескольких выставленных им ранее счетах-фактурах (п. 5.2 ст. 169 НК РФ).

П. 10 ст. 154 Налогового кодекса РФ установлено что, изменение в сторону увеличения стоимости (без учета налога) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в том числе из-за увеличения цены (тарифа) и (или) увеличения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, учитывается при определении налогоплательщиком налоговой базы за налоговый период, в котором были составлены документы, являющиеся основанием для выставления корректировочных счетов-фактур в соответствии с пунктом 10 статьи 172 настоящего Кодекса.

Таким образом, в случае увеличения стоимости товаров (работ, услуг, имущественных прав) у продавца возникает обязанность доначислить НДС по реализованным товарам (работам, услугам, имущественным правам) (п. 10 ст. 154 НК РФ). Для этого продавец составляет и регистрирует корректировочный счет-фактуру в книге продаж.

Увеличение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав) следует отражать в том налоговом периоде, в котором были составлены документы, подтверждающие согласие покупателя с таким увеличением либо факт его уведомления о произошедшем увеличении стоимости (п. 10 ст. 154 НК РФ).

Специальных сроков для выставления единого корректировочного счета-фактуры Налоговый кодекс РФ не устанавливает. Следовательно, такой счет-фактуру необходимо выставить в течение пяти календарных дней с даты составления первичных документов (документа), подтверждающих согласие (уведомление) покупателя с изменением стоимости (абз. 3 п. 3 ст. 168, п. 10 ст. 172 НК РФ).

Для Покупателя:

Покупатель, в свою очередь, для принятия к вычету НДС, указанного в корректировочном счете-фактуре, регистрирует его в книге покупок:

п. 10 ст. 172 Налогового кодека РФ установлено, что вычеты суммы разницы, указанной в пункте 13 статьи 171 НК РФ, производятся на основании корректировочных счетов-фактур, выставленных продавцами товаров (работ, услуг), имущественных прав в порядке, установленном пунктами 5.2 и 6 статьи 169 настоящего Кодекса, при наличии договора, соглашения, иного первичного документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в том числе из-за изменения цены (тарифа) и (или) изменения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, но не позднее трех лет с момента составления корректировочного счета-фактуры.

абзац 2 п. 13 ст. 171 Налогового кодека РФ установлено, что при изменении в сторону увеличения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в том числе в случае увеличения цены (тарифа) и (или) увеличения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, разница между суммами налога, исчисленными исходя из стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав до и после такого увеличения, подлежит вычету у покупателя этих товаров (работ, услуг), имущественных прав.

---

09.02.2017   Лидия Степановна, г. Кемерово

Вопрос:

Подскажите пожалуйста, что мне делать если я работаю, а также получаю пенсию и хотела бы оформить имущественный налоговый вычет в связи с приобретением в 2016г. квартиры, вернуть 13%-й налог. Я слышала, что пенсионеры могут получить вычет за три предыдущих года с момента приобретения квартиры. Но у меня проблема заключается в том, что я в 2015г. я сменила место работы, и нет возможности взять справки 2-НДФЛ с предыдущей работы т.к. организация уже не существует. Как мне оформить декларации за предыдущие года 2013-2014-2015гг.

Ответ:

Имущественный вычет в связи с приобретением квартиры в 2016г. в соответствии с Налоговым кодексом Вы можете получить как пенсионер за 2016г., 2015г., 2014г., 2013г. и вернуть 13%-й налог.

Данное право налогоплательщика закреплено в п. 10 ст. 220 Налогового кодекса РФ, которой установлено, что у налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 НК РФ, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов.

Для получения справки 2-НДФЛ за прошлые налоговые периоды Вам необходимо обратиться в налоговую инспекцию с паспортом с просьбой распечатать справку 2-НДФЛ из базы данных налогового органа, т.к. организации ежегодно представляют справки 2-НДФЛ в налоговый орган в электронном виде.

Нашим клиентам, обратившимся в налоговую инспекцию, были предоставлены справки 2-НДФЛ за прошлые налоговые периоды.

18.04.2017 Николай, г. Кемерово

Вопрос:
Последствия осуществления предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Регистрация бизнеса и выбор системы налогообложения.

Вопросы следующие:
• Обязательно ли открывать ИП для интернет-магазина?
• Как зарегистрировать ИП для интернет-магазина?
• Как выбрать систему налогообложения для интернет-магазина?

Ответ:
Обязательно ли открывать ИП для интернет-магазина?

ОБЯЗАТЕЛЬНО!!!

Важно помнить, что осуществление предпринимательской деятельности без регистрации в России влечет за собой:

• административную ответственность;
• налоговую ответственность за работу без регистрации;
• уголовную ответственность.

Кроме того, п. 2 ст. 11 Налогового кодекса РФ установлено, что Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей в нарушение требований гражданского законодательства Российской Федерации, при исполнении обязанностей, возложенных на них Налоговым Кодексом, не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями.

Еще несколько аргументов в пользу оформления ИП. Так, подключить специальные сервисы для приема безналичной оплаты без официально действующего бизнеса не получится.
Большинство оптовых поставщиков, транспортных и курьерских компаний оказываются работать с физическими лицами. Они принимают оплату только по безналичному расчету.
Многие интернет-магазины работают по системе дропшиппинга. Это значит, что фактически они являются торговой витриной для продвижения товаров, а поставки осуществляются напрямую от поставщика к покупателю.
Поэтому владельцы таких онлайн-магазинов полагают, что они не должны регистрировать ИП. Обосновывают они это тем, что не занимаются торговлей в классическом ее понимании.
Нужно ли оформлять ИП для интернет-магазина по дропшиппингу? Фактически такой магазин осуществляет посредническую деятельность и его владелец получает за это агентское вознаграждение. А это тоже разновидность предпринимательства, и для легализации прибыли нужна регистрация ИП.
Открыть интернет-магазин без регистрации ИП возможно только при регистрации ООО. Но данная форма организации бизнеса имеет свои недостатки: она отличается более высокой налоговой нагрузкой, повышенными штрафами, необходимостью ведения бухгалтерского учета, невозможностью свободно распоряжаться своими средствами, более трудоемкой процедурой регистрации и ликвидации. При этом ООО вызывает больше доверия со стороны бизнес-партнеров и компании проще привлекать инвестиционные средства под развитие. При первоначальном открытии интернет-магазина лучше регистрировать ИП, а при выходе на стабильную крупную прибыль от продаж — перевести бизнес в формат ООО.

Как зарегистрировать ИП для интернет-магазина

Процедура регистрации индивидуального предпринимателя под интернет-магазин ничем не отличается от стандартной. Для этого нужно подать заявление о регистрации ИП по установленной форме и приложить копии паспорта и ИНН, а также оригинал оплаченной квитанции госпошлины.

Передать документы в налоговую можно несколькими способами:

• лично в регистрационном органе ФНС либо в МФЦ;
• через законного представителя (у него должна быть доверенность на представление интересов);
• отправить по почте заказным письмом;
• подать заявление онлайн через «Госуслуги».

В связи с этим важно учитывать одну особенность законодательства: все предприниматели обязаны платить страховые взносы в ПФР, независимо от наличия доходов.
Взносы начисляются с первого дня регистрации ИП. Т.е. фактически вы можете не совершить ни одной продажи или получить убыток, но уже будете должны пенсионному фонду.
Для интернет-магазинов лучше всего подходит код из Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД) 47.91 «Торговля розничная по почте или по информационно-коммуникационной сети Интернет».

Как выбрать систему налогообложения для интернет-магазина

Деятельность в рамках этих ОКВЭД может осуществляться в рамках упрощенной системы налогообложения (УСН) или общей (ОСНО).
Применение ПСН не возможно при осуществлении деятельности интернет-магазина, так как не подходит под определение розничной торговли и не может быть переведена на патент (ПСН).
«Упрощенка» (УСНО) является оптимальным режимом для онлайн-магазина. Она более выгодная с позиции налогообложения и характеризуется меньшим объемом отчетности, необходимо вести книгу учета доходов и расходов и представлять декларацию за предшествующий год до 30 апреля года следующего за отчетным периодом.

Применение общего режима может быть оправданно только в двух случаях:

• если основными клиентами предпринимателя будут юридические лица (крупные компании-плательщики НДС);
• если магазин будет импортировать товары в Россию (уплата НДС будет в этом случае обязательной).

В остальных случаях стоит перейти на УСН, подав при регистрации ИП соответствующее заявление. В обратном случае ИП будет автоматически переведен на ОСНО.
Предпринимателю также стоит определиться: выбрать «УСН-доходы» или «УСН доходы-расходы». В первом случае налог уплачивается с выручки без учета расходов. Ставка составляет 6%. «УСН-доходы» позволяет сократить время на подготовку налоговой отчетности и уменьшить налог на взносы в ПФР.
Налогооблагаемой базой при «УСН доходы-расходы» является выручка за вычетом произведенных расходов (закупка товаров, реклама, административные затраты и пр.). Ставка составляет в общем случае 15%. «УСН доходы-расходы» является более выгодным при одновременном соблюдении двух условий:

• торговая наценка на товары не превышает 30%;
• предприниматель сможет подтвердить все расходы на закупку товаров документально (он сможет получить от поставщиков счета, кассовые чеки и накладные).

Если с получением бухгалтерских документов могут быть сложности, лучше выбрать «УСН-доходы».
Нужен кассовый аппарат для интернет-магазина, так как ИП будет находиться на УСН или ОСНО, при условии продажи товаров за наличные. Можно обойтись и без кассы, если принимать все платежи в безналичной форме (если покупатели будут платить картой, электронными деньгами, наложенным платежом и пр.). Для этого нужно будет открыть расчетный счет в банке (личный счет физлица для предпринимательских целей использовать нельзя). В общем случае расчетный счет для ИП необязателен.

Архив консультаций