Архив консультаций

24.02.2016  Николай:

Наша компания для работ по оформлению сайта привлекает 15-летнего молодого человека.
Как грамотно оформить данные отношения и как выплачивать такому работнику вознаграждение?

Аксис Плюс: Действующее законодательство не запрещает заключение как трудовых договор, так и договоров гражданско-правового характера с несовершеннолетними лицами.

В вашей ситуации для оформления разовых работ разумнее будет заключить договор гражданско-правового характера (договор подряда, договор возмездного оказания услуг). Согласно п.1 ст.26 ГК РФ, несовершеннолетние в возрасте от 14 до 18 лет совершают сделки, с письменного согласия своих законных представителей – родителей, усыновителей или попечителя. Таким образом, прежде чем заключить договор с молодым человеком необходимо получить согласие от его родителей.

Рекомендуем оформить такое согласие в письменном виде от каждого родителя.

К вопросу о выплате вознаграждения. В соответствии с п.2 ст.26 ГК РФ, несовершеннолетние в возрасте от 14 до 18 лет вправе самостоятельно, без согласия родителей, усыновителей и попечителя распоряжаться своими заработком, стипендией и иными доходами. Поэтому вы можете выдать денежные средства через кассу или перечислить на лицевой счет молодого человека банке (можно открыть счет и оформить дебетовую карту при достижении 14-летнего возраста).

Кроме того, следует помнить, что при выплате вознаграждения физическому лицу по договору гражданско-правового характера, организация автоматически становится налоговым агентом по НДФЛ (ст. 226 НК РФ), а также уплачивает страховые взносы (ст.5 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ).

---

08.12.2015  Станислав:

В декабре 2012 года мы получили от поставщика большую партию товара. НДС по приобретённым ТМЦ в 4 квартале 2012 года существенно превысил суммы начисленного по реализации НДС. Декларацию на возврат НДС мы не подавали. Можем ли мы в 4 квартале 2015 года учесть в книге покупок и в декларации по НДС не предъявленные в предыдущих годах НДС по приобретённым товарам?

Аксис Плюс: Закон не запрещает заявить в 4 квартале 2015 г. вычеты по счетам-фактурам прошлых лет, по которым ещё не прошло 3 лет (п. 2 ст. 173 НК РФ). Приготовьтесь дать инспекции ФНС пояснения. Требование к Вам придёт, так как налоговикам нужно будет предоставить доказательства сделок (накладные, счет-фактуры, книги покупок и т.д.) или, что такой вычет не заявлен повторно.

---

09.12.2013  Маргарита:

Может ли индивидуальный предприниматель назначить сам себя директором ИП и выплачивать себе зарплату?

Аксис Плюс: Индивидуальный предприниматель может ввести должность директора (менеджера), но не может сам ее занимать.
Согласно ст. 53 ГК РФ юридическое лицо приобретает гражданские права и принимает на себя гражданские обязанности через свои органы, действующие в соответствии с законом, иными правовыми актами и учредительными документами.
В юридическом лице единоличный исполнительный орган (например, директор) выражает волю юридического лица, иначе юридическое лицо свою волю выразить не может.
Индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, которое приобретает определенный законодательством статус для осуществления предпринимательской деятельности. Соответственно, и свою волю индивидуальный предприниматель выражает непосредственно, а не через дополнительные органы. Представлять его интересы иное лицо может только по доверенности.
Полномочия директора как работника индивидуального предпринимателя необходимо будет прописать в должностной инструкции, а действовать директор будет на основании доверенности, выданной индивидуальным предпринимателем.
Согласно Письму Роструда от 27.02.2009 N 358-6-1 деятельность гражданина в качестве индивидуального предпринимателя без образования юридического лица (с привлечением третьих лиц или нет) трудовой деятельностью по смыслу трудового законодательства не является и он не вправе сам себе начислять и выплачивать заработную плату.
Таким образом, и заключить трудовой договор с самим собой индивидуальный предприниматель не может.
Гражданско-правовые обязательства между индивидуальным предпринимателем и им же как директором возникнуть не могут, так как согласно ст. 413 ГК РФ обязательство прекращается совпадением должника и кредитора в одном лице.

---

20.11.2013  Светлана:

Здравствуйте. Может ли физлицо предоставить беспроцентный займ юр.лицу (ООО) на срок 1 год. (физлицо не имеет ни какого отношения к этому юр.лицу)

Аксис Плюс: Ограничений по данному поводу не предусмотрено. Кроме того, можно добавить следующее.
В налоговом учете получение и возврат займов не учитываются ни при общем режиме, ни при УСН (пп.10 п. 1 ст.251, п.12 ст.270, пп. 1 п 1.1 ст.146.15 НК РФ).
Материальная выгода, полученная организацией от пользования беспроцентным займом, не увеличивает налоговую базу по налогу на прибыль организаций, так как порядок определения выгоды и ее оценки при получении беспроцентного займа в гл. 25НК РФ не установлен(Письмо Минфина России от 11.05.2012 N 03-03-06/1/239).
Предельный размер расчетов наличными деньгами в рамках одного договора займа между юридическими лицами, а также между юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем в 100 000 руб. не распространяется на наличные расчеты по договору займа между организацией и физическим лицом (в том числе работником). (п.1 Указания Банка России от 20.06.2007 N 1843-У).

---

30.10.2013  Владимир Михайлович:

Индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН с объектом налогообложения “доходы”, получена субсидия на открытие собственного дела, которая в полном объеме израсходована строго по целевому назначению. Учитывается ли субсидия при исчислении налога, уплачиваемого при применении УСН?

Аксис Плюс: В разъяснениях контролирующих органов встречается следующий подход. Когда вы израсходовали субсидию в соответствии с условиями ее предоставления, в доходы ее можно не включать и не отражать:

– в Книге учета доходов и расходов в графе 4 разд. I (Письма Минфина России от 09.07.2012 N 03-11-11/206, от 25.02.2011 N 03-11-11/44, от 01.09.2010 N 03-11-11/230, от 27.08.2010 N 03-11-11/224, ФНС России от 30.09.2011 N ЕД-3-3/3235@, от 26.08.2010 N ШС-07-3/215@, от 19.08.2010 N ШС-37-3/9373@);

– в налоговой декларации по строке 210 (Письма Минфина России от 09.07.2012 N 03-11-11/206, от 16.09.2010 N 03-11-11/243, ФНС России от 30.09.2011 N ЕД-3-3/3235@, от 19.08.2010 N ШС-37-3/9373@).

При таком подходе субсидия подлежит налогообложению в тех же случаях, что и при УСН с объектом налогообложения “доходы минус расходы”.

Однако, эта позиция не согласуется с положениями п. 1 ст. 346.17 НК РФ. Оснований для того, чтобы не учитывать субсидию в составе доходов, данная норма не предоставляет. Поэтому, если вы воспользуетесь изложенными выше рекомендациями контролирующих органов, нужно учитывать, что при проверке налоговая инспекция может занять противоположную позицию. Следовательно, существует риск, что вам могут начислить дополнительные налоговые обязательства. Отстаивать свою правоту вам придется в суде. Однако тот факт, что вы выполняли разъяснения контролирующих органов, освободит вас от уплаты штрафа по ст. 122 НК РФ, а также пеней (п. 8 ст. 75, пп. 3 п. 1 ст. 111 НК РФ).

---

13.06.2012  Анастасия:

Туристическая компания осуществляет продажу туров туристам – физическим лицам как за наличный расчет, через отделения Сбербанка РФ и с помощью пластиковых карт. Должна ли туристическая компания в указанных случаях выписывать туристам туристские путевки?

Аксис Плюс: Туристическая компания обязана оформлять и выдавать туристские путевки всем туристам – физическим лицам вне зависимости от способа и формы оплаты ими туристического путешествия.

---

04.07.2011  Сергей:

Лизинговая компания. Передаем в лизинг Медицинское оборудование. Как можно “уйти” от НДС по нашим услугам.

Аксис Плюс: В Вашем случае освободиться от НДС можно лишь по ст.145 НК РФ если Ваши обороты не превышают норму данной статьи.