Отчётность ИП на УСН: что сдавать с работниками и без работников
Индивидуальный предприниматель на упрощённой системе налогообложения (УСН) без сотрудников обычно сдаёт одну годовую декларацию. Но это не означает, что остальные обязанности отсутствуют: в течение года необходимо рассчитывать авансовые платежи, вести книгу учёта доходов и расходов и контролировать страховые взносы.
При найме первого работника перечень отчётности заметно расширяется. А с 2026 года для предпринимателей на УСН особенно важно следить за доходами из-за новых правил уплаты НДС. Разберём, какие документы сдавать, в какие сроки и как не перепутать декларации, уведомления и платежи.
Какую отчётность сдаёт ИП на УСН без работников
Если предприниматель не выплачивает вознаграждения физическим лицам и не является работодателем, его основная налоговая отчётность — декларация по УСН. Она представляется один раз в год, даже если доходов не было.
| Что нужно сделать | Периодичность |
|---|---|
| Декларация по УСН | Один раз в год |
| Уведомления об исчисленных авансах | За I квартал, полугодие и 9 месяцев при наличии суммы к уплате |
| Уплата авансов по УСН | По итогам соответствующих отчётных периодов |
| Уплата налога за год | Один раз по итогам года |
| Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) | Ведётся в течение года |
| Фиксированные страховые взносы | Ежегодно, с учётом предусмотренных исключений |
| Декларация по НДС | Только при возникновении соответствующей обязанности |
КУДиР — это налоговый регистр, в котором предприниматель фиксирует показатели для расчёта УСН. Обычно её не нужно ежегодно отправлять в налоговую вместе с декларацией, но необходимо вести и предоставлять по законному требованию.
Сроки отчётности и платежей ИП на УСН
| Обязательство | Общий срок |
|---|---|
| Годовая декларация по УСН | Не позднее 25 апреля следующего года |
| Налог по УСН за год | Не позднее 28 апреля следующего года |
| Уведомления об авансах | Не позднее 25 апреля, июля и октября |
| Авансовые платежи | Не позднее 28 апреля, июля и октября |
| Фиксированные взносы за 2026 год | Не позднее 28 декабря 2026 года |
| Дополнительный взнос 1% за 2026 год | Не позднее 1 июля 2027 года |
Если дата приходится на нерабочий день, налоговый срок переносится по установленным правилам. Важное различие: декларация отражает расчёт налога за год, а уведомления необходимы налоговой для распределения авансовых платежей через ЕНС. Если сумма авансового платежа после расчёта равна нулю, уведомление с нулевой суммой по общему правилу не представляется.
Какие страховые взносы платит ИП в 2026 году
Для большинства предпринимателей страховые взносы «за себя» обязательны независимо от получения прибыли. В 2026 году их совокупный фиксированный размер составляет 57 390 рублей.
Если доход за год превышает 300 000 рублей, дополнительно рассчитывается взнос в размере 1% от суммы превышения с учётом установленного ограничения. Условный пример: доход 1 200 000 рублей → дополнительный взнос (1 200 000 − 300 000) × 1% = 9 000 рублей. Общая сумма: 57 390 + 9 000 = 66 390 рублей.
При этом предприниматели на УСН с объектом «доходы» вправе уменьшать налог на учитываемые фиксированные взносы без обязательной предварительной уплаты. Для ИП без работников уменьшение возможно вплоть до нуля. Если используются наёмные сотрудники, действует ограничение — в общем случае не более 50%.
Какая отчётность добавляется при найме сотрудников
После оформления работников ИП становится страхователем и налоговым агентом. Одной декларации по УСН уже недостаточно.
- 6-НДФЛ — расчёт по исчисленному и удержанному НДФЛ;
- РСВ — расчёт по страховым взносам за работников;
- персонифицированные сведения о физических лицах — в установленные месяцы и сроки;
- уведомления об исчисленных суммах НДФЛ и страховых взносов;
- ЕФС-1 в Социальный фонд России — сведения о трудовой деятельности, страховом стаже и отдельных страховых обязательствах.
Расчёты 6-НДФЛ и РСВ представляются за I квартал, полугодие, девять месяцев и год. Общий срок — не позднее 25-го числа месяца после отчётного периода, а для годового 6-НДФЛ установлен отдельный срок — 25 февраля следующего года.
Когда у ИП на УСН появляется обязанность по НДС
С 2025 года предприниматели на УСН признаются плательщиками НДС, но для части из них предусмотрено автоматическое освобождение. В 2026 году порог доходов для освобождения составляет 20 млн рублей.
Если доходы в течение 2026 года превысят 20 млн рублей, обязанности по НДС возникают с первого числа следующего месяца. Декларация по НДС в общем случае представляется ежеквартально в электронной форме. С 2027 года предусмотрено снижение порога освобождения до 15 млн рублей.
Пять проверок перед отправкой отчётности
- Сверить доходы с банковскими выписками, наличными, эквайрингом, авансами и расчётами через маркетплейсы.
- Проверить КУДиР: все операции отражены в подходящих периодах и подтверждены документами.
- Рассчитать страховые взносы: разделить фиксированную и дополнительную части, учесть особенности уменьшения налога.
- Проверить единый налоговый счёт: платежи и уведомления корректно отражены.
- Проверить статус по НДС: сопоставить доходы с лимитами и оценить обязанности на следующий период.
Частые вопросы об отчётности ИП на УСН
Нужно ли сдавать декларацию ИП, если доходов не было?
Да. При сохранении статуса ИП и применении УСН отсутствие доходов обычно не освобождает от годовой декларации. Она может быть нулевой, но обязанность по фиксированным взносам, как правило, сохраняется.
Нужно ли сдавать РСВ предпринимателю без работников?
Если ИП не производит выплаты физическим лицам и не имеет обязанностей страхователя по таким выплатам, РСВ только из-за собственных фиксированных взносов не представляется.
Нужно ли ИП на УСН вести полноценный бухгалтерский учёт?
Предприниматели, ведущие налоговый учёт в установленном порядке, освобождены от обязанности вести бухгалтерский учёт по Федеральному закону № 402-ФЗ. Однако КУДиР, первичные документы и необходимые налоговые регистры сохраняют своё значение.
Помощь с отчётностью ИП в Кемерово
«Аксис-Плюс» оказывает услуги по ведению учёта доходов и расходов предпринимателей, формированию деклараций и отправке отчётности.
Если вы хотите проверить свою отчётность, подготовьте сведения о налоговом режиме, доходах, расходах, сотрудниках и уже перечисленных платежах.
Если вопрос из статьи актуален для вашего бизнеса, специалисты «Аксис-Плюс» оказывают услуги по ведению учёта доходов и расходов у предпринимателей и отправке налоговой и финансовой отчётности.
