Отчётность при ликвидации ООО: что сдать и проверить перед закрытием компании
Решение о ликвидации принято, документы отправлены в налоговую, деятельность остановлена. Но пока ООО числится в государственном реестре, обязанности по налогам и отчётности сохраняются. Причём даже у организации без выручки могут оставаться страховые взносы, незакрытые расчёты и обязательные документы.
Чтобы закрытие не затянулось, бухгалтеру необходимо проверить несколько направлений: налоговые декларации, финансовую отчётность, сведения о работниках и расчёты с бюджетом. Разберём, что именно сдавать при ликвидации ООО в 2026 году и чем различаются обычная и упрощённая процедуры.
Какая отчётность нужна при ликвидации ООО
Единого отчёта, который заменяет все остальные при закрытии компании, не существует. Перечень документов зависит от налогового режима, наличия сотрудников, имущества и операций в последнем периоде работы.
| Вид отчётности | Когда требуется |
|---|---|
| Декларация по УСН | Если организация применяла упрощённую систему налогообложения |
| Декларации по НДС | Если возникали обязанности плательщика НДС |
| Декларация по налогу на прибыль | Для организаций на общей системе, если нет законного основания не представлять её |
| Расчёт по страховым взносам (РСВ) | При наличии соответствующих обязанностей, включая взносы за директора |
| Расчёт 6-НДФЛ | Если организация выступала налоговым агентом по НДФЛ |
| ЕФС-1 | При наличии сведений, подлежащих представлению в Социальный фонд России |
| Бухгалтерская отчётность | В соответствии с правилами бухгалтерского учёта и выбранной процедурой ликвидации |
Принцип простой: прекращение продаж не означает, что все отчёты становятся нулевыми. Пока организация существует, необходимо учитывать её фактические операции и обязательства.
Что сдать по налогам перед закрытием организации
Начните с проверки налогового режима. Ошибка при выборе декларации или отчётного периода способна привести к задолженности даже тогда, когда основная деятельность уже завершена.
Если ООО применяло УСН
Для организации на упрощённой системе необходимо сформировать декларацию за соответствующий заключительный налоговый период. По общему правилу декларация организаций по УСН за календарный год подаётся не позднее 25 марта следующего года. При ликвидации действуют особенности определения последнего налогового периода.
Отдельное внимание уделите НДС. С 2026 года освобождение для плательщиков УСН связано, в частности, с порогом доходов в 20 млн рублей. При превышении лимита возникают дополнительные обязанности, включая представление деклараций по НДС.
Если ООО работало на общей системе
Потребуется проверить декларации по налогу на прибыль и НДС, а также другие налоги, связанные с деятельностью общества. Завершающие операции могут изменить налоговую базу. Не следует считать отсутствие поступлений на расчётный счёт доказательством отсутствия налогооблагаемых операций.
Для обеих систем важно учитывать специальные правила определения налогового периода при ликвидации, установленные статьёй 55 Налогового кодекса РФ.
Что делать с бухгалтерскими балансами
При обычной добровольной ликвидации ООО составляются промежуточный и окончательный ликвидационные балансы. Промежуточный баланс формируют после завершения установленного периода предъявления требований кредиторами. После расчётов с кредиторами оформляют окончательный ликвидационный баланс.
Для регистрационных действий используется форма Р15016. Порядок её применения разъясняется в инструкции ФНС по ликвидации организаций.
При упрощённой ликвидации субъектов МСП составление ликвидационных балансов не требуется. Однако обязанность вести достоверный бухгалтерский учёт и исполнять требования по налоговой отчётности сохраняется.
Последняя бухгалтерская отчётность ликвидируемого юридического лица составляется по специальным правилам и не представляется в ГИР БО как обычный годовой экземпляр. При этом ранее возникшие обязанности по представлению годовой отчётности не исчезают из-за последующего решения закрыть организацию.
Что проверить по директору и работникам
Кадровая и страховая отчётность нередко становится самым сложным этапом, особенно если компания давно не ведёт деятельность. При наличии работников необходимо проверить начисления зарплаты, отпускные, компенсации при увольнении, НДФЛ, страховые взносы и сведения для СФР.
- 6-НДФЛ — расчёт по доходам физических лиц и удержанному налогу, если общество является налоговым агентом;
- РСВ — расчёт по страховым взносам с отражением установленной базы и начислений;
- персонифицированные сведения — данные о физических лицах за соответствующие периоды;
- ЕФС-1 — сведения о трудовой деятельности, страховом стаже и другими предусмотренными разделами формы.
Взносы за директора: важное изменение 2026 года
С 1 января 2026 года для руководителей коммерческих организаций установлена минимальная база страховых взносов в размере федерального МРОТ. В 2026 году она составляет 27 093 рубля в месяц. При общем тарифе 30% минимальный расчёт взносов — 8 127,90 рубля ежемесячно, если нет оснований для применения других правил.
Поэтому ООО с единственным директором, который давно не получает зарплату, не должно автоматически формировать нулевой РСВ — см. также материал про отчётность ООО без деятельности.
Как проверить готовность компании к завершению ликвидации
- Получите сведения о состоянии единого налогового счёта и проверьте начисления.
- Сверьте декларации и расчёты за предыдущие периоды с подтверждениями их приёма.
- Проверьте банковские выписки, остатки активов и взаиморасчёты.
- Убедитесь, что отражены все обязательства перед директором и работниками.
- Проверьте кадровую отчётность и документы по завершению трудовых отношений.
- Рассчитайте налоги и взносы за заключительный период.
- Подготовьте документы для регистрации завершения ликвидации и проконтролируйте их принятие.
Особенности отчётности при упрощённой ликвидации
При упрощённом исключении ООО из ЕГРЮЛ заявление Р19001 подаётся один раз, а регистрирующий орган самостоятельно публикует решение о предстоящем исключении. Но процедура не отменяет обязанности представить отчётность.
В заявлении участники подтверждают, что общество исполнит соответствующие обязательства не позднее чем за один рабочий день до исключения из ЕГРЮЛ. Поэтому желательно до подачи заявления оценить объём незавершённой бухгалтерской работы и составить календарь необходимых действий.
Частые вопросы
Нужно ли сдавать отчётность, если ООО не работало?
Да. Отсутствие деятельности не прекращает обязанности юридического лица. Какие показатели будут нулевыми, зависит от налогового режима, наличия директора, имущества и фактических операций.
Можно ли ликвидировать ООО с несданными декларациями?
Перед окончательным закрытием необходимо исполнить соответствующие обязанности. При упрощённой процедуре невыполненные требования по отчётности и платежам могут препятствовать исключению из ЕГРЮЛ.
Нужно ли сдавать 6-НДФЛ при отсутствии работников?
Если в соответствующем периоде организация не являлась налоговым агентом и не производила доходных выплат физическим лицам, обязанность представлять 6-НДФЛ может отсутствовать. При этом страховые взносы за директора проверяются отдельно.
Подготовка отчётности при ликвидации в Кемерово
«Аксис-Плюс» помогает организациям подготовить налоговую и финансовую отчётность, организовать её отправку в контролирующие органы и пройти процедуру ликвидации ООО.
Для оценки объёма работ желательно предоставить последнюю отчётность, бухгалтерскую базу при её наличии, сведения о сотрудниках и информацию о задолженности.
Если вопрос из статьи актуален для вашего бизнеса, специалисты «Аксис-Плюс» оказывают услуги по формированию налоговой и финансовой отчётности и ликвидации ООО и прочих организаций.
