Признаки, указывающие на дробление бизнеса для применения УСН

Арбитражный суд Северо-Кавказского округа вынес постановление № А32-14573/2023, в котором подробно описаны признаки дробления единого бизнеса для сокрытия от налогов и незаконного использования упрощенной системы налогообложения. Сюда входит регистрация нескольких организаций по одному юридическому адресу, а также многие другие нюансы, которые мы разберем на примере конкретного делопроизводства.

Суть спора

Некое ЧОП применяло УСН даже после того, как число персонала превысило лимит, обозначенный для упрощенной формы. С этой целью было создано несколько дочерних организаций, за которыми закрепили лишнюю часть сотрудников. Выездная налоговая проверка постановила, что предприятие необоснованно использует налоговые выгоды, раздробив бизнес. На основании заключения инспекции был произведен перерасчет и доначислено количество налогов согласно общей системе. Владелец бизнеса попытался оспорить решение налоговой службы в суде.

Решение суда и итог

Суд удовлетворил требования ИФНС к частному охранному предприятию на основании целого ряда факторов.

• Все организации имеют один юридический адрес.
• Счета компании открыты в одном банке.
• Взаимодействие с приложением «БанкКлиент» проходило через одни и те же IP-адреса.
• Даже отчетность подавал один и тот же бухгалтер, не говоря уже о том, что документация оформлена одним и тем же числом.
• Единая корпоративная электронная почта.
• Идентичный оклад для сотрудников разных ЧОП.

Опираясь на вышеизложенные факты, суд постановил, что физлицо получало неправомерную налоговую выгоду. Доначисление налогов было признано законным.

Важно понимать, что уклонение от налогов чревато не только перерасчетом и выплатой недостающей суммы, но и дополнительным штрафом.